套期会计方法【公允价值套期和现金流量套期会计处理不同】

大家好，今天小华关注到一个比较有意思的话题，就是关于套期会计方法的问题，于是小编就整理了3个相关介绍套期会计方法的解答，让我们一起看看吧。

套期会计账务处理？

应该按照以下步骤确认：

1判断套期保值的方式远期外汇交易、远期外汇合同还是外汇期权合同，一般有针对外币资产以及负债进行套期保值、针对外币承诺进行套期保值、对于其外币交易进行套期保值和对外币投资净额进行套期保值以及利用外汇期货合同投机。

2如果是针对外币资产以及负债进行套期保值，还需要确认德尔塔比率：

德尔塔比率=淘气工具公允价值变动额/被套期项目公允价值累计变动额

只有德尔塔比率在0.8-1.25之间才是高度有效的，才能做为套期保值会计处理，而具体的处理方法又根据就内在价值变动和就整体公允价值变动分为公允价值套期保值和按现金流量套期保值。

此后忽略很多字。

根据当时对于业务的探讨，我们认为套期保值会计还有很多不成熟的地方会计准则未做具体规定，例如以套期保值的名义进行投机的行为，这些有待财政部门解决。

公允价值套期和现金流量套期会计处理有何不同？

公允价值套期和现金流量套期是两种不同类型的套期，它们的会计处理也有所不同。

公允价值套期是指对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或该资产或负债、尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险进行的套期。公允价值套期主要是对存货、固定资产、无形资产、采用公允价值模式计量的投资性房地产、交易性金融资产、长期股权投资、递延所得税资产、融资租赁中出租人的未实现融资收益等进行套期。

现金流量套期是指对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，且将影响企业的损益。

两者的会计处理主要有以下区别：

1. 套期工具的会计处理不同：公允价值套期下，套期工具以公允价值计量，且其公允价值变动计入当期损益；现金流量套期下，套期工具以公允价值计量，但其公允价值变动中属于套期有效部分的计入其他综合收益。

2. 被套期项目的会计处理不同：公允价值套期下，被套期项目因被套期风险引起的公允价值变动计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值；现金流量套期下，被套期项目因被套期风险引起的公允价值变动计入其他综合收益，被套期项目的账面价值不需要调整。

3. 套期关系终止时的会计处理不同：公允价值套期下，套期关系终止时，套期工具和被套期项目的公允价值变动均计入当期损益；现金流量套期下，套期关系终止时，套期工具的公允价值变动中属于套期有效部分的计入当期损益，套期工具的公允价值变动中属于套期无效部分的计入当期损益，被套期项目的账面价值不需要调整。

总的来说，公允价值套期和现金流量套期的会计处理存在一些差异，需要根据具体情况进行分析和处理。

公司一定要采取套期会计吗？

公司不一定要采取套期会计，企业只有在发展和成熟阶段，往往注重于套期保值活动对财务报表的影响，偏重于财务层面，因此，这个阶段就需要运用套期会计方法对套期保值活动进行核算。

如果企业开展套期保值活动的规模不大，持有的衍生品数量较少，对财务报表的影响较小，财务核算时可以不采用套期会计方法，反之，如果企业开展套期保值活动的规模较大，持有衍生品数量较多，往往对财务报表的影响较大，这时候就需要采用套期会计方法。

到此结束，以上就是小华对于套期会计方法的问题就介绍到这了，希望介绍关于套期会计方法的3点解答对大家有用。